El patrimonio neto (omakapital) bajo o negativo es común en startups y también después de un año débil. No es solo “un número en rojo” en el balance: afecta a la decisión de dividendos, a cómo un banco lee tus estados y a qué explicaciones conviene dar en el informe anual de una OÜ.
Un enfoque práctico es: primero confirmar las cifras, luego entender la causa y, por último, elegir una forma legal de reforzar el patrimonio y revelarlo correctamente.
En la práctica, antes de presentar, conviene contrastar los pasos con Código de Comercio (ÄS) y Ley de Contabilidad (RPS).
Primero: asegúrate de que las cifras son correctas
Antes de intentar “arreglar” el patrimonio, confirma que el problema no viene de errores contables:
- conciliación bancaria al cierre (31.12 o tu fecha de cierre);
- conciliación de préstamos de socios y operaciones con partes vinculadas;
- clasificación correcta de gastos pagados por el socio (sin gastos personales como costes de la empresa);
- cierres de anticipos y devengos (sin cuentas “colgando”).
Muchas veces el patrimonio “se cae” por 1–2 errores: un préstamo mal clasificado o cuentas por pagar que nunca se cerraron bien.
Diagnostica la causa (corto y práctico)
El patrimonio suele volverse problemático por:
- pérdidas acumuladas;
- gastos puntuales grandes (desarrollo, marketing, expansión);
- asientos incorrectos de préstamos o cuentas con el socio;
- gastos personales registrados como gastos de empresa;
- bajas/provisiones de cuentas a cobrar.
Primero identifica la causa → luego elige la herramienta adecuada.
Formas de reforzar el patrimonio (según el caso)
Beneficio operativo y control de costes
La vía más limpia: volver a la rentabilidad y retener beneficios en la empresa.
Aportación del socio
Se puede reforzar el patrimonio vía aportación (la forma legal depende del caso y de la estructura). Lo clave es documentarlo y contabilizarlo correctamente.
Reestructurar préstamos de socios
Si un préstamo “pesa” en el balance, a veces se ajustan condiciones o se reestructura para reflejar la realidad económica — siempre dentro de la ley y con documentación.
Cambios formales de capital social
En algunos casos se usan cambios legales de capital (aumento/reducción). Es un procedimiento jurídico y conviene planificarlo con cuidado.
Los “arreglos cosméticos” sin documentos (mover líneas en el balance) son mala idea. Suele salir a la luz en auditoría o en una revisión bancaria.
Qué NO hacer
- declarar dividendos “para sacar dinero” cuando el patrimonio es problemático;
- mezclar gastos personales con gastos de empresa;
- dejar préstamos de socios sin contratos o sin condiciones claras.
Qué escribir en el informe anual (si el patrimonio es bajo)
Si hace falta explicación, mantenla breve: indica el motivo (pérdidas/inversiones) y el plan de recuperación. Una explicación transparente se ve mucho mejor que el silencio.
Checklist
- Conciliación de banco y préstamos de socios hecha.
- La causa del patrimonio neto negativo está clara.
- Se eligió una solución y está documentada.
- No se declaran dividendos hasta estabilizar el patrimonio.
- El plan está reflejado en las revelaciones (si aplica).
Ver también en blog.accres.eu
Cómo podemos ayudar
Si quieres resolverlo rápido y sin volver a presentar: revisamos las cifras, preparamos el informe en e‑Äriregister, ayudamos con documentación y lo llevamos hasta la presentación final. Contáctanos.
Conecta esto con deberes del consejo y decisiones de socios
Cuando el patrimonio “cae”, no basta con entender la economía: hay que documentar decisiones correctamente:
- dejar constancia en una decisión de socios de que se revisó la situación;
- definir el plan (aportación, reestructuración, reducción de costes);
- ajustar la política de pagos (sin dividendos hasta estabilizarse).
Aunque la ley no exija un “informe de varias páginas”, bancos e inversores suelen preguntar: “¿qué están haciendo con el patrimonio negativo?”. La mejor respuesta es: “tenemos plan y documentos”.
Patrimonio por debajo del capital social: qué revisar
En la práctica, una OÜ es especialmente sensible cuando el patrimonio cae por debajo del capital social. En ese caso:
- evita pagos que empeoren el patrimonio;
- asegura que préstamos de socios y gastos pagados por el socio están reflejados correctamente;
- evalúa si necesitas una aportación o un cambio legal de capital.
Documentos típicos para que la solución sea “legal”
- decisión de socios sobre la opción elegida (aportación / cambio de capital / plan);
- contrato de préstamo / condiciones actualizadas (si aplica);
- confirmaciones bancarias de movimientos de dinero;
- asientos correctos y detalles de soporte en las notas (lisad).
Cómo afecta al informe anual
- Notas (lisad): en la mayoría de casos se vuelve obligatorio revelar préstamos y partidas materiales del balance.
- Tegevusaruanne (informe de gestión): incluso empresas micro se benefician (o necesitan) de una explicación corta del motivo y del plan de recuperación.
- Percepción pública: un informe transparente reduce sospechas, sobre todo en bancos.
Mini plan de 30 días (si el patrimonio es negativo)
Semana 1: conciliación de banco/préstamos e inventario de pasivos.
Semana 2:
Semana 3: elegir herramienta y preparar decisión de socios.
Semana 4: registrar cambios y preparar el informe + notas (lisad).corrección contable y recopilación de documentos.
No confundas préstamo con aportación (error común)
- Préstamo = la empresa debe devolver el dinero (pasivo).
- Aportación/capitalización = refuerzo del patrimonio (otra lógica y otros documentos).
Una mala clasificación empeora el informe: o inflas pasivos, o creas dudas sobre el origen del patrimonio.
Errores típicos
- mover líneas del balance sin documentos;
- no revelar condiciones de préstamos en las notas (lisad);
- intentar pagar dividendos con patrimonio débil;
- saltar conciliaciones y “tratar” la causa equivocada.
FAQ
¿Podemos “arreglar” el patrimonio neto negativo solo transfiriendo dinero a la cuenta de la empresa?
Solo si se documenta correctamente (aportación o préstamo) y se contabiliza bien con documentos de soporte.
¿Por qué al banco le importa tanto el patrimonio neto?
Porque indica resiliencia y capacidad de cubrir obligaciones. Un patrimonio negativo necesita explicación clara y un plan de recuperación.