Los préstamos de socios (osaniku laen) y las cuentas con el propietario son algo normal en una OÜ pequeña. El problema empieza cuando los movimientos no están documentados y se mezclan con gastos personales. El riesgo es doble: el informe anual se vuelve difícil de entender y pueden aparecer preguntas fiscales (incluyendo temas de erisoodustus).
Lo que más importa es la lógica y la documentación. Si el dinero se mueve como “personal” sin contrato ni condiciones claras, el riesgo con EMTA sube mucho. Un documento simple y disciplina de pagos suelen resolverlo.
Abajo: cómo reflejar préstamos de socios y saldos con el propietario en el balance y en las notas (lisad), y dónde aparecen los riesgos más frecuentes.
En la práctica, antes de presentar, conviene contrastar los pasos con Guía de EMTA sobre impuestos de renta y sociales y Código de Comercio (ÄS).
Separa tres historias distintas
- Préstamo del socio a la empresa (entra dinero en la OÜ) → pasivo en el balance.
- Préstamo de la empresa al socio (menos común, pero ocurre) → cuenta por cobrar en el balance.
- Reembolso de gastos (el socio pagó un gasto de la empresa) → liquidación/compensación, no un “gasto perdido”.
Si mezclas estas tres cosas, el informe se vuelve casi imposible de explicar.
Documentos mínimos que deberías tener
- contrato de préstamo o condiciones por escrito (importe, plazo, interés/sin interés, reglas de devolución);
- prueba de transferencias (extractos bancarios);
- conciliación del saldo al cierre (con una tabla simple de movimientos).
Si hay muchos movimientos, lleva una tabla simple: fecha, importe, motivo, saldo acumulado.
Cómo aparece en el informe anual
Balance
- préstamos de socios → pasivos (corto/largo según vencimiento);
- préstamos de la empresa al socio → cuentas por cobrar;
- intereses devengados (si aplica) → líneas/revelaciones separadas.
Notas (anexos)
En lisad normalmente se revela:
- saldo al cierre,
- vencimiento,
- tipo de interés,
- garantías (si existen),
- cambios materiales de condiciones.
Plantilla práctica de revelación
“A 31.12.20XX, el saldo de préstamo de socio es … EUR. Plazo de devolución …, tipo de interés …%. Durante el año se devolvió … EUR.”
Señales de alarma a arreglar antes de presentar
- préstamo sin condiciones y sin movimiento durante años;
- gastos personales del socio registrados como gastos de la empresa;
- operaciones en efectivo frecuentes sin documentos fuente;
- compensaciones/netting sin explicación clara.
Checklist antes de presentar
- Existen documentos del préstamo.
- Los saldos cuadran con extractos bancarios.
- Lisad revela condiciones para importes materiales.
- No se “esconden” gastos personales en costes de empresa.
- Entiendes las implicaciones fiscales de operaciones dudosas.
Cómo podemos ayudar
Si quieres cerrar esto rápido y sin volver a presentar: revisamos los datos, preparamos el informe en e‑Äriregister, te orientamos con documentación y lo llevamos hasta la presentación final. Contáctanos.
Corto plazo vs largo plazo: por qué importa
En el balance es importante separar:
- pasivo a corto plazo (devolución dentro de 12 meses tras la fecha de balance),
- pasivo a largo plazo (más de 12 meses).
Si el préstamo “no tiene plazo”, es una bandera roja: bancos y auditores ven un pasivo sin lógica. Mejor:
- fijar un plazo razonable, o
- definir por escrito reglas de devolución / a demanda.
Si hay interés: no olvides el devengo
En un préstamo con interés, asegúrate de:
- entender si el interés se devenga mensual/anual,
- registrar el devengo en contabilidad,
- revelar condiciones en lisad.
Error típico: indicar un tipo de interés pero no mostrar devengo ni pagos; el informe se ve incoherente.
Cómo “limpiar” cuentas con el socio antes del cierre
Mini plan:
- haz una lista de todos los movimientos entre socio y empresa;
- separa en “préstamo”, “reembolso de gastos”, “pagos”;
- prepara documentos faltantes (contrato / decisión / actas);
- concilia el saldo al cierre;
- comprueba si afecta a patrimonio neto (netovara).
Errores que disparan preguntas de EMTA y del banco
- pagos personales contabilizados como “gastos de negocio”;
- préstamos sin documentos y sin vencimiento;
- “devoluciones” regulares sin relación clara con los movimientos originales;
- importes grandes sin explicación del origen.
Conexión con el patrimonio neto
Cuando el patrimonio es débil, los préstamos de socios suelen convertirse en una línea clave del balance. Documentos y revelaciones claras en lisad ayudan a demostrar que la empresa está financiada por el propietario y que el plan de recuperación es realista.
Mini tabla de movimientos (plantilla)
Columnas: fecha | entrada/salida | descripción | saldo.
Si hay intereses: añade una columna “devengado/pagado”.
Esta tabla hace que lisad y las preguntas del banco sean casi automáticas: puedes explicar de inmediato qué pasó y cuándo.
Ver también en blog.accres.eu
Consejo práctico: no lo dejes para junio. En abril–mayo son horas; a finales de junio son días (y mucho estrés).
Cómo revisamos estos casos (para que se entienda el trabajo)
- conciliar movimientos bancarios con contabilidad;
- separar préstamos de reembolsos y pagos;
- verificar vencimiento y clasificación corto/largo;
- redactar notas claras con condiciones y saldos;
- evaluar impacto en patrimonio y decisiones de beneficio/dividendos.
Así una “zona gris” se convierte en una historia financiera transparente.
Si hay muchos pagos pequeños con tarjeta del socio, este es exactamente el caso donde la clasificación profesional se paga sola.
FAQ
¿Un préstamo de socio puede ser sin interés?
Sí. Pero las condiciones deben estar claramente documentadas (contrato o términos por escrito) y reveladas en las notas (lisad).
¿Hay que adjuntar el contrato de préstamo al registro?
Normalmente no: el registro recibe el informe anual y el contrato se guarda en la empresa. Pero las condiciones deben reflejarse en lisad y el contrato debe estar listo si hay preguntas.
¿Necesitamos un acta/conciliación firmada con el socio?
No suele ser obligatorio, pero es muy útil: confirma el saldo al cierre y reduce disputas sobre liquidaciones.
¿Qué pasa si el préstamo es antiguo y no hay documentos?
Reconstruye las condiciones por escrito y limpia la contabilidad antes de presentar, en lugar de dejar una “línea eterna” sin explicación.