Займы участника (osaniku laen) и взаиморасчёты с собственником — нормальная часть жизни малого OÜ. Проблема начинается, когда операции не документированы, а в учёте займы смешаны с личными расходами. Тогда риск двойной: годовой отчёт выглядит непонятно, и могут возникнуть вопросы по налогам/erisoodustus.
Главное — документы и логика операций. Когда деньги ходят как «личные», без договора и условий, риск вопросов EMTA резко растёт. Простая бумага и дисциплина платежей обычно решают проблему.
Разберу, как отражать займы участника и взаиморасчёты с собственником в балансе и lisad, и где чаще всего возникают налоговые риски.
На практике перед подачей лучше сверять ключевые шаги с Руководство EMTA по подоходному и социальным налогам и Коммерческий кодекс (ÄS).
Разделите 3 разных истории
- Займ участника компании (деньги пришли в OÜ) → в балансе это обязательство.
- Займ компании участнику (редко, но бывает) → в балансе это дебиторка.
- Возмещение расходов (участник оплатил за компанию) → это расчёты/компенсация, не «расход в никуда».
Если смешать эти истории, отчёт невозможно объяснить.
Минимальные документы, которые нужно иметь
- договор займа или письменные условия (сумма, срок, ставка/без ставки, порядок возврата);
- подтверждение переводов (банковские выписки);
- сверка остатка на 31.12 (с таблицей движения за год).
Если операций много — ведите простую таблицу: дата, сумма, назначение, остаток.
Как это отражается в годовом отчёте
Баланс
- займы участника → обязательства (краткосрочные/долгосрочные по сроку);
- займы компании участнику → требования (дебиторка);
- начисленные проценты (если есть) → отдельные строки/раскрытия.
Примечания к отчёту
В lisad раскрывают:
- остаток на конец года,
- срок возврата,
- ставка,
- обеспечение (если есть),
- существенные изменения условий.
Практический шаблон раскрытия
«На 31.12.20XX остаток займа от участника составляет … €. Срок возврата …, процентная ставка …%. В течение года погашено … €.»
Красные флаги, которые лучше закрыть до отчёта
- займ без условий и без движения годами;
- «личные» расходы собственника в расходах компании;
- частые наличные операции без первички;
- взаимозачёты без объяснения.
Чек‑лист перед подачей
- Есть документы по займам.
- Остатки совпадают с выписками.
- В lisad раскрыты условия по существенным суммам.
- Личные расходы не спрятаны в расходах компании.
- Понимаете налоговые последствия спорных операций.
Как мы можем помочь
Если хотите закрыть вопрос быстро и без переподач: мы проверим данные, подготовим/заполним отчёт в e‑Äriregister, подскажем по документам и доведём до подачи. Свяжитесь с нами.
Краткосрочный или долгосрочный: почему это важно
В балансе важно разделить:
- краткосрочные обязательства (возврат в течение 12 месяцев после даты баланса),
- долгосрочные (позже 12 месяцев).
Если займ формально «без срока», это плохо: банк и аудитор видят непонятное обязательство. Лучше:
- указать разумный срок,
- или прописать порядок требования/возврата.
Если есть проценты: не забудьте логику начисления
При процентном займе важно:
- понимать, начисляете ли вы проценты ежемесячно/ежегодно,
- отражать начисление в учёте,
- в lisad показать условия.
Частая ошибка — указать ставку, но нигде не показать начисление/уплату: тогда отчёт выглядит нелогично.
Как “почистить” взаиморасчёты перед закрытием года
Мини‑план:
- собрать список всех движений между участником и компанией;
- разделить на «займ», «возмещение расходов», «выплаты»;
- оформить недостающие документы (договор/решение/акты);
- сделать сверку остатка на 31.12;
- проверить, не влияет ли это на капитал/netovara.
Ошибки, которые приводят к вопросам EMTA и банка
- платежи за личные нужды, оформленные как «деловые» расходы;
- займы без документов и сроков;
- регулярные “возвраты” без понятной связи с исходными платежами;
- большие суммы без объяснения источника.
Связка с чистыми активами
Если капитал слабый, займы участника часто становятся ключевой статьёй баланса. Правильные документы и раскрытия в lisad помогают объяснить, что компания финансируется собственником и план восстановления реалистичен.
Мини‑таблица для движения займа (шаблон)
Колонки: дата | приход/расход | описание | остаток.
Если есть проценты: отдельная колонка «начислено/уплачено».
Эта таблица делает lisad и вопросы банка «на автомате»: вы сразу видите, что и когда происходило.
См. также на blog.accres.eu
Практический совет: не откладывайте наведение порядка на июнь. В апреле–мае это занимает часы, в конце июня — дни и много стресса.
Как мы обычно проверяем такие кейсы (чтобы вам было понятно)
- сверяем движения по банку с учётом;
- отделяем займы от возмещений и выплат;
- проверяем сроки, классификацию кратк./долгоср.;
- пишем короткие lisad с условиями и остатками;
- смотрим влияние на капитал и на решения по прибыли.
Это превращает «серую зону» в прозрачную финансовую историю.
Если у вас много мелких платежей картой собственника — это как раз тот случай, где профессиональная сортировка операций окупается мгновенно.
FAQ
Можно ли сделать займ беспроцентным?
Да, это возможно, но условия должны быть явно зафиксированы в договоре (или письменных условиях) и отражены в lisad.
Нужно ли прикладывать договор займа в регистр?
Обычно нет: в регистр подаётся годовой отчёт, а договор хранится у компании. Но условия займа должны быть раскрыты в lisad, и сам договор лучше держать готовым на случай вопросов.
Нужен ли акт сверки с участником?
Как правило, это не обязательный документ, но очень полезный: фиксирует остаток на 31.12 и снимает споры по взаиморасчётам.
Что делать, если займ старый, а документов нет?
Лучше восстановить условия документально и привести учёт в порядок до подачи отчёта, чем оставлять «вечную строку» без объяснения. См. также: netovara OÜ.