Aastaaruanne venib sageli mitte raamatupidamise tehnika, vaid omaniku kinnitamata teemade tõttu. Proovibilanss võib olla valmis, aga kui puuduvad laenulepingud, varude kinnitus või kasumi jaotamise otsus, ei saa aruannet puhtalt lõpetada.
Selle artikli eesmärk on anda omanikule konkreetne nimekiri, mida saata enne, kui raamatupidaja hakkab lõplikku aastaaruannet koostama.
Miks proovibilansist ei piisa
Proovibilanss näitab numbreid, kuid ei selgita kõiki juhtkonna hinnanguid. Omanik peab kinnitama, kas nõuded on laekuvad, varud olemas, laenud dokumenteeritud ja seotud osapoolte tehingud õigesti esitatud.
Kui need küsimused jäävad viimasele nädalale, muutub aastaaruanne paranduste jadaks.
Millised omaniku otsused mõjutavad aruannet
Kasumit ei saa jaotada ainult pangas oleva raha järgi. Vaja on vaadata omakapitali, eelnevate perioodide kasumit, osanike otsust ja maksuarvestuse mõju.
Samuti tuleb eraldi kontrollida, kas juhatuse liikme tasu, erisoodustused, laenud ja dividendid on õigetes perioodides kajastatud.
Kuidas saata info nii, et töö liiguks
Saada üks terviklik kaust või nimekiri, mitte 20 eraldi e-kirja. Iga avatud teema juurde lisa staatus: kinnitatud, vajab otsust, ootab dokumenti või ei kehti.
Accounting Resourcesi jaoks on hea sisend selline, mille põhjal saab aruande sulgeda ja vajadusel küsida ainult sisulisi lisaküsimusi.
Praktiline tabel omanikule
| Teema | Mida saata | Miks see mõjutab aastaaruannet |
|---|---|---|
| Omaniku ja seotud osapoolte laenud | Lepingud, intress, tagasimaksed, saldo kinnitus | Mõjutab bilanssi, lisasid ja maksukäsitlust |
| Varud ja põhivara | Inventuur, mahakandmised, ostud ja müügid | Mõjutab kasumit ja vara väärtust |
| Nõuded ja võlad | Laekumise tõenäosus ja vaidlused | Mõjutab allahindlusi ja kohustusi |
| Kasumi jaotamine | Osanike otsus või plaan | Mõjutab dividende ja aruande esitust |
Kontrollnimekiri enne järgmist sammu
- Saada pangakontode lõppsaldod ja kinnita kõik kontod.
- Lisa laenulepingud, osanike otsused ja seotud osapoolte tehingud.
- Kinnita varude, põhivara ja suuremate nõuete seis.
- Märgi ära pooleliolevad vaidlused, garantiid või olulised lepingud.
- Otsusta, kas kasumit jaotatakse või jäetakse ettevõttesse.
Levinud vead
- Omanik saadab dokumendid alles siis, kui aruanne on juba koostatud.
- Laenud ja dividendid jäävad suulise kokkuleppe tasemele.
- Varud ja põhivara kinnitatakse ilma tegeliku kontrollita.
- Aruande lisasid peetakse raamatupidaja formaalsuseks, kuigi need vajavad juhtkonna sisendit.
Minu kogemuses töötab raamatupidamine kõige paremini siis, kui omanik näeb enne tähtaega, milline otsus on tema käes ja milline töö on teenusepakkuja vastutus.
Korduma kippuvad küsimused
Kas raamatupidaja saab aastaaruande ilma omanikuta valmis teha?
Tehnilise osa saab ette valmistada, kuid juhtkonna hinnanguid, laene, dividende ja seotud osapooli peab omanik kinnitama.
Millal peaks dokumendid saatma?
Mõistlik on saata põhikomplekt kohe pärast aasta sulgemist, mitte vahetult enne esitamise tähtaega.
Kas kõik lepingud tuleb saata?
Saata tuleb need, mis mõjutavad saldosid, kohustusi, tulusid, kulusid või seotud osapooli.
Mida teha, kui osa infot puudub?
Pane puuduv info eraldi nimekirja koos vastutaja ja tähtajaga. Vaikus on halvem kui selge avatud punkt.
Ametlikud allikad
Kontrolli detailid enne otsust ametlikest allikatest, sest määrad, vormid ja portaalid võivad muutuda. Seotud teema: käibemaksukohustuslasena registreerimine.
Kui soovid, et see teema oleks sinu ettevõttes mitte üksik parandustöö, vaid selge kuurutiin, vaata Accounting Resourcesi raamatupidamisteenuseid, võrdle teenuse hinnastamise loogikat või saada meile päring.